SGK Genelgesi 2018/6 Sahte Kontrollü ve Şüpheli İşyerleri

T.C.

SOSYAL GÜVENLIK KURUMU BASKANLIGI

Sigorta Primleri Genel Müdürlügü

Tarih: 30/1/2018

Sayi : 24010506/031/53

Konu : Sahte, kontrollü ve süpheli isyerleri ile ilgili yapilacak islemler

GENELGE

2018-6

1- GENEL AÇIKLAMALAR

Kurumca yapilan incelemeler sonucunda, gerçekte 5510 sayili Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fikrasinin (a) bendi kapsaminda sigortali çalistirilmadigi halde, bazi kisilerce sahte isyeri tescili yaptirilmak suretiyle sahte sigortali bildiriminde bulunuldugu ve Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan tespitlere istinaden bu bildirimlerin iptal edilmesine ragmen, ayni kisilerin bu defa ayni veya farkli sosyal güvenlik merkezlerinde farkli bir isyeri dosyasi tescil ettirmek suretiyle sahte sigortali bildiriminde bulunmaya devam ettikleri, ayrica sahte sigortali bildirilen kisilerin saglik yardimlarindan da yararlandiklari, geçici is göremezlik ödenegi, sürekli is göremezlik geliri veya aylik aldiklari anlasilmistir.

Öte yandan sahte isyeri tescil ettiren kisilerin, hastane önlerinde bekleyerek, provizyon alamayan vatandaslari kandirdiklari ve bu vatandaslardan aldiklari cüzi tutarlarda para karsiliginda sahte sigortali bildiriminde bulunduklari, ay içinde birden fazla ek ve iptal nitelikte aylik prim ve hizmet belgesi (APHB) düzenledikleri, aylar itibariyle bildirilen sigortali sayilarinda çok büyük farkliliklar oldugu, e-Sigorta kanaliyla her ay düzenli olarak APHB göndermelerine ragmen Kurumca gönderilen tebligatlari almadiklari ve tahakkuk eden primleri de ödemedikleri veya cüz’i tutarda ödedikleri gözlemlenmistir.

Gerçek disi hizmet bildirimlerinden kaynaklanan Kurumumuz zararinin önlenmesi ve gereksiz emek ve zaman kaybinin önüne geçilmesi amaciyla, gerek sahte sigortali bildiriminde bulundugu anlasilan kisilerin ayni fiili yeniden islemelerinin önüne geçilmesi, gerekse sahte isyerlerinin tespit edilebilmesi için isyeri tescil ve e-bildirge programlarinda degisiklikler yapilarak, konuyla ilgili sosyal güvenlik il müdürlüklerimizce/sosyal güvenlik merkezlerimizce yapilacak islemler muhtelif tarihlerde çikarilan genel yazilar ve e-posta talimatlar ile açiklanmistir.

Isyeri tescil ve e-bildirge programlarinda yapilan bahse konu degisiklikler ile isyerleri tescil durumlari itibariyle;

-Sahte (S),

-Kontrollü (K),

-Süpheli (S)

olmak üzere üç farkli sinifta tanimlanmaktadir.

Ayrica,

-“Sahte Isyeri” ve “Kontrollü Isyeri”nden bildirimi yapilan sigortalilar hakkinda yersiz olarak hizmet bildirme ve birlestirme yapilmamasi ve kendileri ile hak sahiplerine Kurumca kisa ve uzun vadeli sigorta kollari yönünden yardim yapilmamasi,

-“Sahte Isyeri”nden bildirimi yapilan sigortalilar hakkinda ise tespit tarihinden önce bu nitelikteki bildirimlerin geçersiz sayilmasi nedeniyle durumlarinin güncellenmesi, akabinde, haksiz ve yersiz yapilmis olan islemlerin geri alinmasi,

açisindan SGK Tescil ve Hizmet Dökümü Programinda; “Sahte Isyeri”, “Kontrollü Isyeri” ve “Süpheli Isyeri”nden bildirilen hizmetlerin turuncu renk ve “S”, “K”, “S” harfleri ile gösterimi saglanmistir.

Bu genelgenin amaci, sahte isyeri ve sahte sigortalilik konularini içeren ve muhtelif zamanlarda çikarilan genel yazi ve e-postalarin gözden geçirilerek, güncel çalisma ve bilgiler isiginda yeniden ele alarak birlestirmek ve 5510 sayili Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fikrasinin (a) bendi kapsaminda sigortali çalistirilmamasina ragmen Kurumumuza bildirimde bulunulmasi halinde Kurumumuzca yapilacak is ve islemleri açiklamaktir.

Bu baglamda, sahte sigortali bildirimlerinin Kuruma verdigi zararin önüne geçilmesi ve sahte sigortali olarak bildirilen vatandaslarin sonradan telafisi mümkün olmayan sonuçlarla karsilasmalarinin önlenmesi amaciyla sahte, kontrollü ve süpheli isyerleri ile bu isyerlerinden hizmet bildirimi yapilmis kisiler hakkinda Sosyal Güvenlik Il Müdürlüklerimizce/Sosyal Güvenlik Merkezlerimizce yapilacak islemler asagida açiklanmistir.

2- SAHTE, KONTROLLÜ VE SÜPHELI ISYERI TANIMLAMALARI ILE TANIMLAMA YAPILAN ISYERLERI HAKKINDA YAPILACAK ISLEMLER

Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan denetimler sonucunda “Sahte Isyeri” tescili yaptirdigi tespit edilen kisilere ait isyerleri sisteme “Sahte Isyeri” olarak tanimlanacaktir.

-Her ay düzenli olarak APHB göndermelerine ragmen Kurumumuzca teblige çikartilan isyeri sicil ve iskolu kodu numarasi bildirimi, idari para cezasi, ödeme emiri gibi yazilari tebellüg etmedigi ve primlerini de ödemedigi veya çok cüz’i tutarda ödeme yaptigi anlasilan isyerleri sisteme,

-Sahte isyerlerinin belirgin özellikleri de dikkate alinarak tespit edilen kriterler kapsaminda Kurumda tescilli bulunan isyerleri arasinda sahte olma potansiyeli yüksek olan isyerleri sistem tarafindan,

“Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanacaktir.

“Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerlerinin, isverenlerinin, gerçek kisi olmasi halinde TC Kimlik Numarasi (TCKN), tüzel kisi olmasi halinde Vergi Kimlik Numarasi (VKN) ile tüzel kisiligi olusturan ortaklarin TCKN/VKN anahtar olarak kullanilmak suretiyle bu kisiler adina ayni veya farkli sosyal güvenlik merkezlerinde tescil edilmis/edilecek diger isyerleri ile bu gerçek veya tüzel kisilerin ortak/üst düzey yönetici oldugu/olacagi diger isyerleri, sistem tarafindan “Süpheli Isyeri” olarak tanimlanacaktir.

Isyeri hakkinda;

-“Sahte Isyeri” tanimlamalari Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisi tarafindan,

-“Kontrollü Isyeri” tanimlamalari gerek sistem tarafindan otomatik olarak gerekse Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisi tarafindan,

-“Süpheli Isyeri” tanimlamasi ise “Sahte Isyeri” tanimlamalarina bakilarak sistem tarafindan otomatik olarak,

yapilacaktir.

Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisince “Sahte Isyeri” ve “Kontrollü Isyeri” olarak yapilacak tanimlamalar, Isveren Tescil Uygulamasi programlarinda mevcut, “Tescil Degisiklik Islemleri” menüsü isaretlenmek suretiyle erisilen “Tescil Degisiklik” ekranlari vasitasiyla yapilacaktir.

2.1- Sahte Isyeri Tanimlamalari Ile Bu Isyerleri Hakkinda Yapilacak Islemler

2.1.1- Sahte isyeri tanimlamalari

Sahte isyeri; tabela isyeri olarak da adlandirilan gerçekte hiçbir ticari ve mesleki faaliyeti olmadigi ve somut bir varligi bulunmadigi halde, isyeri dosyasindan sahte sigortalilik bildirimi yapmak amaciyla, çogu kez gerçekte var olmayan adresler beyan edilerek (bos arazi, bos dükkan vb.) sadece sahte sigortali bildirmek amaciyla isyeri dosyasi tescil edilen yerlerdir.

Ayrica sahte isyeri; yeni isyeri dosyasi tescil edilmeksizin Kurumda tescilli bulunan ve gerçekte var olan faal veya gayri faal bir isyerini devir almak ya da bu isyeri isvereni olan sirketin hisselerini satin almak veya gayri faal olan isyerlerinin e-bildirge sifrelerini usulsüzce kullanmak suretiyle bu isyeri dosyalari üzerinden gerçekte hiçbir ticari ve mesleki faaliyette bulunmadan sahte sigortalilik bildirimi yapmak amaciyla da kendini gösterebilmektedir.

Söz konusu nitelikteki isyerleri hakkinda Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan tespitlere istinaden düzenlenen raporlarda;

-Isyerinin Kanun kapsamina alindigi tarihten itibaren bildirimi yapilan tüm sigortalilarin sahte oldugunun tespit edilmesi halinde “Sahte Isyeri/1-Kanun Kapsamina Alindigi Tarihten Itibaren Sahte Isyeri”,

-Belirli bir tarihten sonra sigortali bildirilen kimselerin çalismalarinin gerçek ve eylemli olmadiginin, bir baska ifade ile belirli bir tarihten sonra isyerinin gerçekte var olmadiginin tespit edilmesi halinde ise “Sahte Isyeri/2-Belirli Bir Tarihten Sonra Sahte Isyeri”,

seçenegi seçilmek suretiyle, denetim raporunun “tarih ve sayisi”, ile raporu düzenleyen Denetmen(D)/Müfettis(M) bilgisi, isverene hizmet veren sözlesmeli meslek mensubunun TCKN/VKN bilgileri ile kusur durumunu belirten “Kusuru Var/Yok” bilgisi “Tescil Degisiklik” ekranlari vasitasiyla sisteme girilerek isyerinin tescil durumu kontrollüden/süpheliden/normalden sahteye çevrilmek üzere gerekli tanimlama yapilacaktir.

Diger taraftan, gerçek ve eylemli çalisanlarin da bulundugu gerçek isyerlerinden bildirim yapilan ayni aylarda sahte sigortali/sigortalilarin da bildirildiginin tespit edilmesi durumunda ise isyeri sahte olarak degerlendirilmeyerek sigortali sahte sayilmak üzere gerekli islemler yapilacaktir.

Ayrica, sahte isyeri ve/veya sahte sigortali tescil ettigi tespit edilen isverenlere hizmet veren sözlesmeli meslek mensuplarindan (SM/SMMM/YMM) kusurlu oldugu tespit edilenlerin TCKN/VKN bilgileri de sistem tarafindan otomatik kontrollü isyerlerinin tespitine iliskin yapilacak degerlendirmede, meslek mensubunun sözlesme imzalayarak kayitlarini tuttugu diger isyerleri bakimindan veri olarak kullanilacaktir. Bu nedenle, söz konusu sekilde tanimlama yapilan isyerlerine ilgili dönemde hizmet veren sözlesmeli meslek mensubunun TCKN/VKN bilgilerinin sisteme eksiksiz ve dogru olarak kaydedilmesine/güncellenmesine azami titizlik ve özenin gösterilmesi gerekmektedir.

“Sahte Isyeri” olarak tanimlanacak olan tüzel kisilerin ortak veya üst düzey yöneticilerinin bir kismi, tescil islemleri sirasinda sisteme girilmemis veya tanimlama isleminin yapilacagi tarih itibariyle ortak veya üst düzey yönetici bilgilerinin güncel bulunmamasi halinde Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisi tarafindan “Sahte Isyeri” olarak yapilacak tanimlamadan önce isyeri tescil bilgilerinde gerekli ekleme, düzeltme ve güncelleme islemleri “Tescil Degisiklik” ekranlari vasitasiyla yapilacaktir.

2.1.2- Sahte isyeri veya sahte sigortalilik tespit edilen denetim raporlarinda bulunmasi gereken hususlar

Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan tespitlerde sahte veya gerçek isyerinden bildirimi yapilan sahte sigortalilarin saptanmasi durumunda, yapilan tespitlere iliskin degerlendirilmesi gereken hususlar 2013-5 sayili Genelge ile açiklanmistir.

Bahse konu genelgede degerlendirilmesi gerektigi belirtilen durumlara ilave olarak Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan tespitlerde;

-Isyerinin Kanun kapsamina alindigi tarihten itibaren bildirimi yapilan tüm sigortalilarin sahte oldugunun anlasilmasi halinde “Kanun kapsamina alindigi tarihten itibaren sahte isyeri oldugu”,

-Belirli bir tarihten sonra isyerinin gerçekte var olmadiginin dolayisiyla, bahse konu tarihten sonra bildirimi yapilan tüm sigortalilarin sahte oldugunun tespit edilmesi durumunda, tarih belirtilmek suretiyle belirtilen “tarihten sonra sahte isyeri oldugu”,

-Gerçek ve eylemli çalisanlarin da bulundugu gerçek isyerlerinden ayni zamanda sahte sigortali/sigortalilarin da bildirildiginin tespit edilmesi durumunda “isyerinin sahte olmadigi” sigortali/sigortalilarin sahte oldugu,

-Isyerinin sahte oldugunun tespit edilmesi halinde, düzenlenecek raporun bir suretinin isyerinin Muhtasar Beyannamesinin/Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin (MPHB) verildigi yetkili vergi dairesine gönderilmesi ile yetkili vergi dairesi tarafindan bu isyeri isvereni hakkinda yapilacak islemeler (mükellefiyet durumunun iptal edilip edilmedigi edilmis ise hangi tarih itibariyle iptal edildigi) bakimindan Kuruma bilgi verilmesinin istenilmesi,

-Sahte hizmet kazandirilmak suretiyle saglik hizmetleri ve diger haklardan, ödeneklerden yararlanilmasi ile gelir veya aylik baglatilmasi nedenleriyle Kurumun yanlis islem ve ödeme yapmasina sebebiyet veren ve bu suretle adina borç tahakkuk ettirilen ve/veya borç tahakkuk ettirilmesine neden olan kisiler hakkinda Kurum zararinin da belirtilerek, ayrica 5237 sayili Türk Ceza Kanununun 204 üncü, 206 nci ve 207 nci maddeleri kapsaminda Cumhuriyet Savciligina suç duyurusunda bulunulmasi,

-Sahte isyeri ve/veya sahte sigortali tescil ettigi tespit edilen isverenlere hizmet veren sözlesmeli meslek mensubunun bilgileri raporda belirtilerek bu kisiler hakkinda Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müsavirler ve Yeminli Mali Müsavirler Odalari Birligine bilgi verilmesi,

-Yazili sözlesme ile yetki verilmis meslek mensuplarinin, 5510 sayili Kanuna göre düzenledikleri MPHB’de yer alan bilgilerin, defter ve kayitlara ve bu kayitlarin dayanagini teskil eden belgelere uygun olmamasina kendi kusurlu davranislari ile sebebiyet verdiklerinin Sosyal Sigorta Islemeleri Yönetmeliginin ek 4 üncü maddesinde belirtilen usul ve esasa göre tespit edilmis olmasi halinde meslek mensuplari sahte sigortalilik nedeniyle ortaya çikan idari para cezalari ile sahte isyeri ve/veya sahte sigortalilik nedeniyle ortaya çikan 5510 sayili Kanunun 96 nci maddesi kapsaminda fazla veya yersiz yapilan ödemelerden isverenlerle birlikte müstereken ve müteselsilen sorumlu tutulacagi,

hususlarina da yer vererek raporlarin tanzim edilmesi gerekmektedir.

2.1.3- Damga vergisi tahakkuklari hakkinda yapilacak islemler

488 sayili Damga Vergisi Kanununa ekli (1) sayili tablonun “IV. Makbuzlar ve diger kagitlar” baslikli bölümünün 2/e fikrasinda, Sosyal Güvenlik Kurumlarina verilen sigorta prim bildirgelerinin maktu damga vergisine tabi oldugu hükme baglanmistir.

488 sayili Kanunda yer alan bu hükme istinaden damga vergisinden muaf olan isyerleri hariç olmak üzere her bir asil ve ek nitelikteki APHB’nin Kurumumuza verilmesiyle damga vergisi tahakkuk etmekte ve söz konusu belgelerin sahte isyerlerinden verilmis olmasi ise vergilendirmeyi engel teskil etmemektedir.

Dolayisiyla, Kurumumuzun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan inceleme ve denetimler sonucunda sahte oldugu tespit edilen isyerlerinden yapilan sahte sigortali bildirimlerinden dolayi kurumumuza verilmis olan her bir asil ve ek nitelikteki APHB’den tahakkuk etmis damga vergisi borçlarinin iptal edilmesine imkan bulunmamakta, dolayisiyla, söz konusu damga vergisi borçlarinin 6183 sayili Amme Alacaklarinin Tahsil Usulü Hakkinda Kanun hükümleri uyarinca takip ve tahsil edilmesi gerekmektedir.

Bu baglamda, sahte isyeri tescil ettirdigi tespit edilen kisilerce, sahte isyerlerinden bildirilen APHB’den dolayi tahakkuk etmis ve ödenmemis damga vergisi ve buna iliskin gecikme zammi borçlari, APHB’nin iptal edilmesi üzerine sistem tarafindan iptal edilmemektedir.

Diger taraftan, sahte isyeri tescil ettirdigi tespit edilen kisilerce, sahte isyerlerinden bildirilen APHB’den dolayi tahakkuk etmis ve ödenmemis damga vergisi borçlari “Kurum alacaklarinin terkini ve zamanasimi” konulu 2012-27 sayili Genelgede belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde terkin edilebilecektir.

2.1.4- Diger hususlar

2.1.4.1- “Sahte Isyeri” olarak tanimlanan isyerlerinin e-Sigorta kullanici kodu ve sifresi sistem tarafindan otomatik olarak askiya alinacagindan, “Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerleri tarafindan gerek e-sigorta üzerinden gönderilen bildirimlerin yapilmasina gerekse e-beyanname üzerinden alinan MPHB ile sigortalilarin prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin beyanina sistem tarafindan izin verilmeyecektir. Bu bakimdan, ünitece “Sahte Isyeri” tanimlamasinin yapilmasi halinde, ayrica bu isyerlerinin e-Sigorta kullanici kodu ve sifresinin askiya alinmasina gerek bulunmamaktadir.

2.1.4.2– Sahte tescilli isyerinin alt isvereni var ise bu alt isveren de sistem tarafindan “Sahte Isyeri” olarak tanimlanacak olup, alt isverenin, gerçek kisi olmasi halinde TCKN, tüzel kisi olmasi halinde VKN ile tüzel kisiligi olusturan ortaklarin TCKN/VKN anahtar olarak kullanilmak suretiyle bu kisiler adina ayni veya farkli sosyal güvenlik merkezlerinde tescil edilmis/edilecek diger isyerleri ile bu gerçek veya tüzel kisilerin ortak/üst düzey yönetici oldugu/olacagi diger isyerlerine de otomatik olarak “Süpheli Isyeri” tanimlamasi yapilacaktir.

Asil isverenin sahte tanimlamasi kaldirilmadigi sürece alt isverenin de sahte tanimlamasi kaldirilmayacaktir. “Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis isyerlerine yeni alt isveren kaydi yapilamayacagi gibi tescil degisikligi (nakil, katilim, birlesme, devir ve intikal) islemleri de yapilamayacaktir.

2.1.4.3- Sahte oldugu tespit edilen sigortalilarin hizmeti ve tescili geciktirilmeksizin iptal edilir. “Sahte isyeri” tanimlamasi yapilan isyeri dosyalari hakkinda Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca düzenlenen denetim raporlari bulundugundan sigortali tescil ve hizmet servislerince isverence verilen APHB “I”, dört aylik sigorta primleri bordrolari ise “T” kodu girilerek hizmet iptal edilecektir. Sahte veya gerçek isyerinden bildirimi yapilan sahte sigortalilar adina yapilacak hizmet iptalinde, iptal nedeni bölümüne sahte sigortaliligin tespit edildigi isyerinin durumuna uygun olan neden girilecektir.

Ayrica, sahte sigortalilar adina yasal süresi disinda yapilan bildirimlerden kaynaklanan idari para cezalari da iptal edilecektir. Bu kapsamda iptal islemi yapilacak idari para cezasi için isveren intra programlarinda “IDARI PARA CEZASI” seçenegi altinda yer alan “IPC GÜNCELLEME/SILME” ekraninda bulunan “Komisyon Karar Tarihi” alanina “Denetim Rapor Tarihi”, “Esas No-Sayi” alanlarina “Denetim Raporunun Sayisi” girilecek, “Iptal Sebebi Açiklama” alanina ise “Denetim Raporu Geregi” ifadesi yazilacaktir.

2.1.4.4- Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca yapilan tespitlerde sahte veya gerçek isyerinden sahte sigortalilar adina yapilan bildirimlere iliskin prim ve idari para cezasi ödenmis oldugunun tespiti halinde, ödenen primler ve idari para cezalari 6098 sayili Türk Borçlar Kanununun 81 inci maddesi ve Sosyal Sigorta Islemeleri Yönetmeliginin ek 7 nci maddesine istinaden Kuruma irat kaydedilecektir. Sahte sigortalilar adina yapilan bildirimlerden kaynaklanan primlerin ve idari para cezalarinin ödenmemis olmasi halinde ise tahsil cihetine gidilmeyecektir.

2.1.4.5- Yapilan denetim sonucunda sahte isyeri veya sahte sigortalilik tespitine iliskin düzenlenen raporun bir sureti, geçici is göremezlik ve emzirme ödeneklerinin tahsil edilmesi amaciyla Kisa Vadeli Sigortalar Servisine, bir sureti ise gelir/aylik ile ilgili degerlendirme yapilmak üzere Emeklilik Servislerine intikal ettirilecektir.

2.1.4.6- “Sahte Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasi durumunda, bu isyerlerinden bildirimi yapilan sigortalilar hakkinda yapilacak islemlere esas olmak üzere Kisa Vadeli Sigortalar Servisi ile Emeklilik Servislerine ayrica bilgi verilecektir.

2.2- Kontrollü Isyeri Tanimlamalari Ile Bu Isyerleri Hakkinda Yapilacak Islemler

Sahte isyeri olma potansiyeli yüksek olan isyerlerine yapilacak olan “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi, gerek Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisi tarafindan tespit edildikten sonra manuel sekilde gerekse sistem tarafindan otomatik sekilde olmak üzere iki durumda yapilabilecektir.

2.2.1- Kontrollü isyerlerinin ilgili servis tarafindan tespit edilmesi, tanimlanmasi ve denetime sevki

Her ay düzenli olarak APHB göndermelerine ragmen Kurumumuzca teblige çikartilan isyeri sicil ve iskolu kodu numarasi bildirimi, idari para cezasi ve ödeme emiri gibi yazilari tebellüg etmedigi ve primlerini de ödemedigi veya çok cüz’i tutarda ödeme yaptigi anlasilan isyerleri hakkinda “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi yapilabilecektir.

Buna göre, her ay düzenli olarak APHB göndermelerine ragmen Kurumumuzca teblige çikartilan tebligatlari almadigi ve primlerini de ödemedigi veya cüz’i tutarda ödedigi anlasilan isyerlerinin isyeri dosyasindaki mevcut adres bilgilerinin kontrol edilerek, tebligatta yer alan isyeri adres bilgileri ile isyeri dosyasinda yer alan belgelerdeki adres bilgilerinin ayni oldugunun anlasilmasi halinde, bu isyerlerinden hangilerine kontrollü tanimlamasinin yapilarak incelemeye sevk edilecegi dogrudan veya Icra Takip, Haciz ve Satis Servisi tarafindan yapilan talep üzerine Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servislerince belirlenecektir.

Bu isyerlerinden hangilerine kontrollü tanimlamasinin yapilarak incelemeye sevk edileceginin Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servislerince belirlenmesi sirasinda,

-Ilk tescil edildigi veya tescil düzeltme (isyerinin devri, sirket ortak ve yönetici degisikligi) islemlerinin yapildigi tarihten itibaren yada belirli bir süre ara verildikten sonra tekrar verilen bildirimler nedeniyle tahakkuk eden primleri ödemedikleri veya cüz’i (%25) tutarin altinda ödeme yaptiklari,

-Taksitlendirme veya yeniden yapilandirma basvurusunda bulunmadiklari, basvuruda bulunmalarina ragmen taksitlerini ödemedikleri,

-Her ay düzenli olarak APHB göndermelerine ragmen Kurumumuzca gönderilen tebligatlari almadiklari,

-Aylar itibariyle bildirilen sigortali sayisinda önemli sayida degisiklik oldugu,

-Ise giris ve/veya isten ayrilis bildirgelerinin verilmedigi, verilmesine ragmen cezali verildigi,

-APHB’de beyan edilen sigortali ise giris ve isten ayrilis tarihleri ile bu sigortalilar için ise giris ve isten ayrilis bildirgesinde beyan edilen tarihlerin uyumlu olup olmadigi,

-APHB’de sigortalinin çikis tarihi olmamasina ve bu sigortalilar için isten çikis bildirimi yapilmamasina karsin bir sonraki ay/aylarda bildirim yapilmayan sigortalilarin oldugu,

-Bildirim yapilan dönem araliginda veya daha evvel; gerçek kisi isveren hakkinda yetkili vergi dairesi tarafindan terk kodu verildigi veya tüzel kisi isveren hakkinda ticaret sicil memurlugu tarafindan sicil kaydinin silindigi,

gibi kriterlere bakilacaktir. Bu kriterlerden 2/3’ü ve daha fazlasina uygun oldugu anlasilan isyerlerinin “Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmasi amaciyla, Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisince Ek-1’de yer alan yazi ile Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisine bildirilecek ve ilgili servisçe gerekli tanimlama yapilacaktir.

“Kontrollü Isyeri” tanimlamasi yapilan isyerlerinin isyeri yetkililerince, ilgili sosyal güvenlik merkezine müracaat edilerek e-Sigorta kullanici kodu ve sifrelerinin aktif hale getirilmesinin talep edilmesi halinde, bu kisiler tanimlama yazisini (Ek-1) düzenleyen servise yönlendirilerek, ilgili servis tarafindan, daha önce gönderilmis ancak çesitli nedenlerle teblig edilememis yazilarin (isyeri sicil ve iskolu kodu numarasini belirten yazinin, idari para cezasi yazilari, ödeme emirleri v.b.) isyeri yetkililerine elden teblig edilmesi ve isyerinin faaliyette bulundugu adresin yerlesim belgesi ile kanitlanmasi istenilecektir.

Bu sekilde yapilacak müracaatlar üzerine, daha önce teblig edilememis yazilarin ilgililere elden teblig edilmesi ve isyerine iliskin yerlesim belgesinin ibraz edilmesi durumunda, ilgili servis tarafindan “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi yapilmis olmakla birlikte isyerinin “Sahte Isyeri” olmadiginin degerlendirilmesi halinde, ilgili dosya memuru tarafindan “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasina iliskin “Onay Yazisi” hazirlanacaktir.

Onay yazisi; ilgili dosya memuru, sef, merkez müdürlügü bulunmayan illerde Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisinin bagliwww.alomaliye.comoldugu Il Müdür Yardimcisi, merkez müdürlüklerinde Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisinin bagli oldugu Merkez Müdür Yardimcisi (Merkez Müdür Yardimcisi olmayan merkezlerde Merkez Müdürü) tarafindan imzalanarak tarih ve sayi verilerek tanzim edilecektir. Onay yazisinin imzalanarak tarih ve sayi verilmesinin ardindan tescil kütüklerindeki “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasi ve varsa adres degisikliklerinin sisteme kaydedilmesi amaciyla Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisine bildirilecektir.

Buna karsin, “Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyeri isverenlerince, “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin yapildigi tarihten itibaren bir aylik süre içinde Kurumumuza müracaat edilmemesi veya edilmis olmakla birlikte ilgili servis tarafindan isyerinin “Sahte Isyeri” olup olmadigi hususunda tereddüde düsülmesi halinde, durum ilgili Sigorta Primleri Servisi tarafindan Ek-2’de yer alan denetim gerekçesi düzenlenmek suretiyle Sosyal Güvenlik Denetmenleri Servisine intikal ettirilecektir.

2.2.2- Kontrollü isyerlerinin sistem tarafindan tespit edilmesi, liste alinmasi ve denetime sevki

Sahte isyerlerinin belirgin özellikleri de dikkate alinarak tespit edilen kriterler kapsaminda Kurumda tescilli bulunan isyerleri arasinda sahte olma potansiyeli yüksek olan isyerleri sistem tarafindan tespit edilerek otomatik olarak “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi yapilacaktir.

Sistem tarafindan tespit edilerek “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi yapilan isyerlerinin listesi Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisleri tarafindan her ayin 1’i ile 6’si arasinda Intranet programlarinda mevcut “Isveren Intra” programlarindan LISTELER/ISTATISTIKLER, SAHTE/KONTROLLÜ/SÜPHELI ISYERLERI, OTOMATIK KONTROLLÜ TANIMLAMASI YAPILAN ISYERLERI LISTESI seçenegi seçilmek suretiyle erisilen ekran vasitasiyla alinacaktir.

Örnek 1– Listenin 3/1/2018 tarihinde (2018/Ocak ayi için) Ankara ili Ulucanlar SGM tarafindan alinacagi varsayildiginda,

Liste Tipi : Il Bazinda

Il : 006-ANKARA

Sube : 02-Ulucanlar Sosyal Güvenlik Merkezi

Dönemi : 2017/Ekim

Baslangiç Isyeri Sira No : 1

Bitis Isyeri Sira No : 9999999

Sgm Kodu : 02

girilecektir. Söz konusu listenin alinmasi sirasinda, listenin “Dönemi” bölümüne, listenin 2018/Ocak ayi içinde alinmasi halinde 2017/Ekim, yazilacaktir. Dolayisiyla, takip eden aylarda söz konusu listenin alinmasi sirasinda her zaman üç önceki ay yazilarak liste alinacaktir.

Alinacak listede kayitli isyerlerine iliskin yapilacak arastirma en geç listenin alindigi ayin 10’unda tamamlanacaktir. Tamamlanan arastirma sonucunda, sahte isyeri olma ihtimali yüksek oldugu belirlenen isyerlerinin tamami Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisleri tarafindan Ek-2’de yer alan denetim gerekçesi düzenlenmek suretiyle Sosyal Güvenlik Denetmenleri Servisine intikal ettirilecek ve bu isyerlerinin denetimine öncelik verilecektir.

Diger taraftan, en geç listenin alindigi ayin 10’una kadar yapilacak arastirmada bahse konu listede kayitli ve sistem tarafindan “Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmis isyerlerinden, bu genelgenin 2.2.1 numarali bölümde belirtilen kriterler ile baska kriterler (örnegin isyeri hakkinda en fazla alti ay önce düzenlenen ve sahte olmadigini gösteren denetim raporu, çalisan sigortali sayisi ile orantili, elektrik, su veya dogal gaz tüketimini gösteren belgeler, is kolu koduna göre çalismasi mümkün olmayacak sayida sigortali bildiriminde bulunulmamasi vb) birlikte degerlendirilerek “Sahte Isyeri” olmadigina kanaat getirilen isyerleri hakkinda ilgili dosya memuru tarafindan “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasina iliskin onay yazisi hazirlanacaktir.

Onay yazisinin imzalanarak tarih ve sayi verilmesinin ardindan tescil kütüklerindeki “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasi ve varsa adres degisikliklerinin sisteme kaydedilmesi amaciyla Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisine bildirilecektir. Bu sekilde “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi kaldirilan isyerleri otomatik kontrollü tanimlamasi yapilan isyerleri listesinden de çikarilmis olacaktir.

2.2.3- Kontrollü isyerlerinden verilen APHB’nin ve MPHB’nin isleme alinmasi

“Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerleri için e-sigorta üzerinden gönderilen APHB’nin verilmesine izin verilmeyecektir.

“Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerlerinin e-Sigorta kullanici kodu ve sifresinin sistem tarafindan otomatik olarak askiya alinmasi nedeniyle tanimlama tarihi ve sonrasinda Kuruma e-bildirge üzerinden belge gönderememesi nedeniyle;

-Tanimlama tarihinden sonra kagit ortaminda verilen APHB’nin,

-Tanimlama tarihinden önce isverence yasal süresi disinda kagit ortaminda verilmis olan ve SSIY 103 üncü maddesinin ikinci fikrasina istinaden isleme alinmasi uygun olmasina ragmen tanimlama tarihine kadar isleme alinmamis olan APHB’nin, tahakkuk kismi, inceleme sonucu beklenilmeksizin isleme alinacak, hizmet kismi (sigortalilarin yer aldigi bölüm) ise yapilacak incelemenin ardindan uygun görülmesi halinde ünitece ayrica isleme alinacaktir.

Hal böyle olmakla birlikte, “Kontrollü Isyeri” olarak sisteme tanimlanmis olan isyerlerinin e-Sigorta kullanici kodu ve sifrelerinin askiya alinmis olmasi nedeniyle APHB’nin gerek yasal süresi içinde gerekse de yasal süresi disinda olmakla birlikte en geç ilgili aya ait yapilacak prim ödeme süresi içinde kagit ortaminda verilmis olmasi halinde, sistem tarafindan otomatik olarak olusturulacak idari para cezalari Ünite Komisyon Karari ile iptal edilecektir. Belirtilen süreler disinda verilecek olan APHB’den kaynakli borçlar hakkinda cari usul ve esaslara göre islem yapilacaktir.

Söz konusu uygulamaya bu genelgenin yayimlandigi aya iliskin verilecek APHB’den itibaren baslanacaktir.

Dolayisiyla, “Kontrollü Isyeri” olarak sisteme tanimlanmis olan isyerleri tarafindan, bu genelgenin yayimlandigi tarihten önceki aylara iliskin verilecek APHB’nin;

-bu genelgenin yayimi tarihinden önce gerek yasal süresi içinde gerekse de yasal süresi disinda kagit ortaminda verilmis olmasi halinde,

-henüz verilmemis olmakla birlikte bu genelgenin yayimlandigi tarihi takip eden ayin sonuna kadar kagit ortaminda verilmesi halinde,

sistem tarafindan otomatik olarak olusturulacak idari para cezalari Ünite Komisyon Karari ile iptal edilecektir.

Buna karsin, “Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerlerinden e-beyanname üzerinden MPHB ile sigortalilarin prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin beyani onayina kismi olarak izin verilecektir.

Buna göre, sistem MPHB ile bildirilen sigortalilarin prime esas kazanç ve hizmet bilgileri üzerinden olusacak “Tahakkuk Fisi”nin onayina izin verecek olup “Sigortali Hizmet Listesi” kismina iliskin onay iznini vermeyecektir. Sigortali Hizmet Listesi ise isyeri hakkinda yapilacak denetimin ardindan uygun görülmesi halinde ünitece yapilacak dogrulama islemi sonucunda, sistem tarafindan otomatik olarak isleme alinacaktir. Uygun görülmemesi halinde ise onaylama islemi yapilan tahakkuk kismi da iptal edilecektir.

2.2.4- Kontrollü Isyeri tanimlamasi nedeniyle denetime sevk edilen isyerleri hakkinda yapilacak yerel denetim ve arastirma/inceleme islemleri

“Kontrollü Isyeri” olarak sisteme tanimlanmis olan isyerlerinin “Sahte Isyeri” olup olmadigi hususunda yapilacak yerel denetim ve gerektiginde çevre arastirma islemleri, denetim gerekçesinin denetim ve kontrolle görevli memura intikal ettigi tarihten itibaren en geç 15 günlük süre içinde sonuçlandirilarak düzenlenecek durum tespit raporu Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisine intikal ettirilecektir.

Bu kapsamda, “Kontrollü Isyeri”nin bilinen adreslerinde bulunup bulunmadiginin ve baska bir adreste faaliyetine devam edip etmediginin tespit edilmesi amaciyla bilinen adreslerinde yerel denetim ve gerektiginde çevre arastirmasi yapilir.

Kurumca gönderilen tebligatlari alip almadigi dikkate alinmaksizin Kurumca bilinen isyeri adreslerinde yapilacak yerel denetimde;

-Faaliyetine devam edip etmedigi,

-Bilinen adresinde bulunup bulunmadigi, bulunmuyorsa hangi tarihte ayrildigi (isyeri kiralik ise isyeri sahibi ile görüsülerek denetime konu isverene isyerinin kiraya verilip verilmedigi verildi ise yapilan kira sözlesme tarihi),

-Faaliyetine baska bir adreste devam ediyorsa hangi tarihten itibaren orada faaliyette bulundugu,

-Adreste baska bir isveren faaliyette bulunuyor ise, hangi tarihten itibaren orada faaliyette bulundugu,

-Isyerinin denetim tarihindeki durumu (kapali, bos, yikilmis, belirtilen adresin geçerli olmamasi v.b.),

-Terk, tasfiye ve kapanmis olma gibi nedenlerle isyerinde yerel denetim yapilamamasi durumunda, isyeri çevresinde (Örnegin, komsu isyeri sahip ve çalisanlari, kat sakinleri gibi üçüncü kisilerle görüsülmesi) söz konusu isverenin anilan adreste faaliyet gösterip göstermedigi,

-Gerek faal oldugu anlasilan gerekse de terk, tasfiye ve kapanmis olma gibi nedenlerle isyerinde yapilan yerel denetim ve çevre sorusturmasinda bu adreste faaliyette bulundugu hususunda bilgi edinilen isyerlerinin tabela isyeri olup olmadigina iliskin fikir yürütmek amaciyla;

-Isyerinin toplam alan (m2) büyüklügünün yapilan faaliyetin ehemmiyeti, genisligi ve bildirilen sigortali sayisi bakimindan belirgin derecede orantisiz olup olmadigi,

-Isletme faaliyetiyle ilgili elektrik, su, dogalgaz, telefon, internet gideri gibi olagan giderlerinin olup olmadigi veya bu giderlerin yapilan faaliyetin ehemmiyeti ve genisligi ile bildirimde bulunulan sigortali sayisi bakimindan belirgin derecede orantisiz olup olmadigi,

hususlarinda arastirma ve inceleme yapilmalidir.

Bu kapsamda, “Kontrollü Isyeri”nin bilinen adreslerinde bulunup bulunmadiginin ve baska bir adreste faaliyetine devam edip etmediginin tespit edilmesi amaciyla yapilan yerel denetim ve çevre arastirmasi sonrasi düzenlenecek durum tespit raporunda;

a) Isyerinin sahte olmadigina ve bildirim yapilan kisilerin fiilen çalistigina kanaat getirilmesi halinde;

1. Kontrollü tanimlamasinin kaldirilmasina karar verilecektir.

2. Durum tespit tutanak tarihinin içinde bulundugu ayi takip eden altinci ayin sonuna kadar, bu isyeri tekraren kontrollü isyeri listesine alinmayacak ve otomatik süpheli isyeri olarak tanimlamasi da yapilmayacaktir.

b) Isyerinin sahte olmadigina ancak ayni aylarda bildirimi yapilan kisilerin bir kisminin fiilen çalismadiklarina kanaat getirilmesi halinde;

1. Kontrollü tanimlamasinin kaldirilmasi hususunda ara karar verilecektir.

2. Bildirim yapilan kisilerden bir kisminin fiilen çalismadiklarina iliskin olusan kanaatin tespit edilebilmesi ve rapora baglanabilmesi amaciyla yapilacak incelemeler öncelikli olarak sonuçlandirilacaktir.

3. Durum tespit tutanak tarihinin içinde bulundugu ayi takip eden altinci ayin sonuna kadar; bu isyeri tekraren kontrollü isyeri listesine alinmayacak ve otomatik süpheli isyeri olarak tanimlamasi da yapilmayacaktir.

c) Isyerinin sahte olduguna kanaat getirilmesi halinde;

1. Kontrollü tanimlamasinin kaldirilmamasi hususunda ara karar verilecektir.

2. Isyerinin Kanun kapsamina alindigi tarihten itibaren mi yoksa belirli bir tarihten itibaren mi sahte oldugu hususunda tespitin yapilabilmesi ve rapora baglanabilmesi amaciyla yapilacak incelemeler öncelikli olarak sonuçlandirilacaktir.

3. Düzenlenen raporlarda isyerinin gerçekte var olmadiginin tespit edilmesi halinde (Isyerinin Kanun kapsamina alindigi tarihten itibaren mi yoksa belirli bir tarihten sonra mi) bu tespite iliskin isyeri tescil programinda gerekli tanimlamanin yapilmasi istenecektir.

4. Sahte olduguna kanaat getirilen isyeri hakkinda yapilacak inceleme öncesi arastirma safhasinda isyerinin;

4.1 Bildirim yapilan son alti aya ait APHB/MPHB’de kayitli bulunan sigortalilarin en az %30’unun (yapilacak hesaplamada virgülden sonraki sayi dikkate alinmayacaktir) 5490 sayili Nüfus Hizmetleri Kanununa göre olusturulan Adres Kayit Sisteminde yapilacak sorgulama ile tespit edilen yerlesim yeri (ikametgah) adresinin isyerinin bulundugu ilden farkli olmasi,

4.2 Sirket ortaklarinin (sermayesinin toplamda %50 ve üzerinde olan) ikametgah adreslerinin isyerinin bulundugu ilden farkli olmasi,

durumlarindan en az birinin denetmen tarafindan tespiti halinde tanzim edilecek raporun sonuç-kani kisminda söz konusu isin incelenmek üzere Rehberlik ve Teftis Baskanliginin ilgili Grup Baskanligina yazilmasi istenilecektir. Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisince denetmen tarafindan tanzim edilen rapor geregi bahse konu isyeri hakkindaki inceleme tamamlanmak üzere Rehberlik ve Teftis Baskanliginin ilgili Grup Baskanligina mucip çikartilacaktir. Ilgili Grup Baskanliginca görevlendirilecek müfettis tarafindan yapilacak inceleme öncelikli olarak sonuçlandirilacaktir.

2.2.5- Diger hususlar

2.2.5.1- “Kontrollü Isyeri” olarak sisteme tanimlanmis olan isyerlerinden e-Sigorta kanaliyla APHB gönderilmesine izin verilmedigi için, bu isyerlerinin “Sahte Isyeri” olup olmadiginin tespitine yönelik incelemelerin öncelikli olarak sonuçlandirilmasi ve “Sahte Isyeri” olmadigi tespit edilenlerin “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilarak APHB gönderilmesine izin verilmesi gerekmektedir.

2.2.5.2- “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi nedeniyle denetime gönderilmis isyerleri Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlari tarafindan incelenerek, “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi, yapilacak tespit sonucuna göre ya “Sahte Isyeri” olarak degistirilecek ya da kaldirilacak olup, bu isyerleri hakkinda denetim sonucu göre islem yapilacaktir.

2.2.5.3- “Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasi durumunda, bu isyerlerinden bildirimi yapilan sigortalilar hakkinda yapilacak islemlere esas olmak üzere Kisa Vadeli Sigortalar Servisi ile Emeklilik Servislerine ayrica bilgi verilecektir.

2.2.5.4- Kontrollü isyerlerinin ilgili servis tarafindan tespit edilmesi, sistem tarafindan “Kontrollü Isyeri” tanimlamasi yapilan isyerleri listesinin her ay alinmasi ve bahse konu denetimlere her ay düzenli olarak devam edilmesi büyük önem tasimakta olup, gerek söz konusu tespit isleminin yapilmasi ile listelerin düzenli olarak alinmasi gerekse tanimlanan isyerlerinin denetime sevk isleminin yapilip yapilmadigi hususu bizzat ilgili Il Müdürünce/Merkez Müdürünce takip edilecektir.

2.3- Süpheli Isyeri Tanimlamalari Ile Bu Isyerleri Hakkinda Yapilacak Islemler

“Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerlerinin, isverenlerinin, gerçek kisi olmasi halinde TCKN, tüzel kisi olmasi halinde VKN ile tüzel kisiligi olusturan ortaklarin TCKN/VKN anahtar olarak kullanilmak suretiyle bu kisiler adina ayni veya farkli sosyal güvenlik merkezlerinde tescil edilmis/edilecek diger isyerleri ile bu gerçek veya tüzel kisilerin ortak/üst düzey yönetici oldugu/olacagi diger isyerleri, sistem tarafindan “Süpheli Isyeri” olarak tanimlanacaktir.

Sistem tarafindan yapilacak otomatik tanimlamanin eksiksiz olmasi için “Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis olan isyerlerinin tescil bilgilerinin tam ve güncel olmasi gerekmektedir.

“Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis olan gerçek kisi veya tüzel kisiler adina veya isverenin tüzel kisilik olmasi halinde ortak veya üst düzey yöneticileri adina yeni bir isyeri dosyasi tescil edilecegi ya da bu kisilerin tescil giris veya tescil degisiklik ekranlari vasitasiyla sisteme ortak veya üst düzey yönetici olarak girilecegi durumlarda, yeni tescil edilen veya tescil düzeltme islemleri yapilan bu isyerleri için sistem tarafindan otomatik olarak “Süpheli Isyeri” tanimlamasi yapilarak “Bu isyerine süpheli tanimlamasi yapilmistir. 15 günlük süre içerisinde gerekli incelemenin yapilmasi gerekmektedir.” seklinde uyari mesaji verilecektir.

Tescil giris veya düzeltme islemleri esnasinda, uyari mesaji verilen isyerlerine iliskin denetim gerekçesi, tescil giris veya düzeltme islemlerinin yapilmasinin ardindan tescil ekranlarinda yer alan “Denetim Gerekçesi Yazdir” seçenegi isaretlendigi takdirde sistem tarafindan yazdirilacaktir.

Tescil giris veya degisiklik islemlerinin yapilmasinin ardindan uyari mesaji verilen isyerlerinin “Sahte Isyeri” olup olmadiginin tespiti için Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarinca isyerinde fiilen denetim yapilmasi gerektiginden, Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisince bu isyerleri, uyari mesajinin alindigi gün içinde Sosyal Güvenlik Denetmenleri Servisine bildirilecektir.

Diger taraftan, “Sahte Isyeri” olarak tanimlanan isyerlerinin, isverenlerinin, gerçek kisi olmasi halinde TCKN, tüzel kisi olmasi halinde VKN ile tüzel kisiligi olusturan ortaklarin TCKN/VKN anahtar olarak kullanilmak suretiyle bu kisiler adina ayni veya farkli sosyal güvenlik merkezlerinde, tanimlanma tarihinden önce tescil edilmis diger isyerleri ile bu kisilerin ortak/üst düzey yönetici oldugu diger isyerleri için de sistem tarafindan otomatik olarak “Süpheli Isyeri” tanimlamasi yapilacaktir.

Bu sekilde tanimlanan isyerlerinin listesi Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisince, Isveren Intra programlarindan LISTELER/ISTATISTIKLER, SAHTE/KONTROLLÜ/ SÜPHELI ISYERLERI, SÜPHELI/SAHTE/KONTROLLÜ listesi seçilmek suretiyle erisilen ekran vasitasiyla alinacaktir. Söz konusu ekranda;

Liste Tipi: Il Bazinda

SGM Kodu: (Isveren islemlerinin yapildigi ilgili merkez müdürlügü)

Tescil Tipi : (Süpheli, Sahte, Kontrollü, Hepsi)

bölümleri yer almaktadir. “Tescil Tipi” bölümüne “Süpheli” girilmek suretiyle tescil kütüklerine “Süpheli Isyeri” tanimlamasi yapilmis olan isyerlerinin listesi her ayin 1’i ile 6’si arasinda alinarak Ek-2’de yer alan denetim gerekçesi düzenlenmek suretiyle Sosyal Güvenlik Denetmenleri Servisine intikal ettirilecektir.

Bu kapsamda, “Süpheli Isyeri”nin sahte isyeri olup olmadigi amaciyla yapilacak yerel denetim ve arastirma/inceleme islemleri bu genelgenin 2.2.4 numarali bölümünde “Kontrollü Isyeri” hakkinda yapilan açiklamalara göre yapilacaktir. Ayrica, yapilan yerel denetim ve çevre arastirmasi sonrasi düzenlenecek durum tespit raporunda isyerinin sahte olduguna kanaat getirilmesi halinde “Süpheli Isyeri” tanimlamasinin “Kontrollü Isyeri” olarak degistirilmesi hususunda ara karar verilecektir.

Yapilan yerel denetim ve arastirma/inceleme islemlerinin nihai sonucuna göre tanzim edilecek rapor geregi ise “Süpheli Isyeri” tanimlamasi, ya “Sahte Isyeri” olarak degistirilecek ya da kaldirilacaktir.

“Süpheli Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasina karar verilmesi halinde, isyerinin süpheli kodunun kaldirilabilmesi için sisteme “Sahte Isyeri” olarak tanimlanmis isyerleri için yapilan tanimlamalarin kaldirilmasinin beklenilmesine gerek bulunmamaktadir.

Söz konusu listenin her ay alinmasi ve bahse konu denetimlere her ay düzenli olarak devam edilmesi büyük önem tasimakta olup, bu listelerin düzenli olarak alinarak denetime sevk isleminin yapilip yapilmadigi hususu bizzat ilgili Il Müdürünce/Merkez Müdürünce takip edilecektir.

2.4- Tanimlama Islemini Yapacak Servis

Sahte ve kontrollü isyerlerine iliskin tanimlamalar web tabanli isveren tescil programi vasitasiyla yapilmakta olup, sahte ve kontrollü isyeri tanimlamalari isveren tescil programina giris yetkisi verilmis olan kullanicilar tarafindan yapilabilmektedir.

Hal böyle olmakla birlikte, gerek kontrollü isyerlerinin, gerekse sahte tescilli oldugu tespit edilen isyerlerinin sisteme tanimlanmasi sirasinda, durumun Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisine bildirilmesi sirasinda gereksiz emek ve zaman kaybina neden olundugu, ayrica servisler arasinda yapilan yazismalar nedeniyle geçen süre zarfinda, sözkonusu tanimlamalarin yapilmamasi nedeniyle bu kisilerin bu süreler zarfinda bildirimlerine devam ettikleri anlasilmistir.

Bu baglamda, Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisi ve Isyeri Tescil ve e-Sigorta Servisinin birbirleriyle baglantili servisler oldugu ve sahte isyerleri ile mücadelede her iki servisin de koordineli olarak çalismalari gerektiginden, sahte ve kontrollü isyeri tanimlamalari sirasinda gereksiz emek ve zaman kaybinin önlenmesi amaciyla Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisinde çalisan personel için de Isveren Tescil Programina giris yetkisi istenilmesi gerekmektedir.

Buna göre,

a) Sahte Isyeri,

1- Kanun Kapsamina Alindigi Tarihten Itibaren,

2- Belirli Bir Tarihten Sonra, (gün/ay/yil-gün/ay/yil),

b) Kontrollü Isyeri,

olarak yapilacak tanimlamalar, Prim Tahakkuk ve Tahsilat Servisince bizzat bu serviste çalisan ilgili dosya memuru tarafindan Isveren Tescil Uygulamasi programlarinda mevcut, “Tescil Degisiklik Islemleri” menüsü isaretlenmek suretiyle erisilen “Tescil Degisiklik” ekranlari vasitasiyla da yapilabilecektir.

2.5- Tanimlamalarin Kaldirilmasi

2.5.1- Sahte isyeri tanimlamasinin kaldirilmasi

“Sahte Isyeri” tanimlamasi, Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlari tarafindan yapilan tespitler üzerine düzenlenen rapor geregince yapilmakta olup, tanimlamanin kaldirilmasina iliskin Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlari tarafindan düzenlenmis ikinci bir rapor veya bu hususta alinmis nihai yargi karari (en son yargilama asamasinda verilen ve yargilamayi sonlandiran karar) bulunmadigi sürece tanimlama ünite tarafindan kaldirilamayacaktir.

Ancak, ünitece tanimlamanin sehven yapildiginin anlasilmasi durumunda, tanimlamanin kaldirilabilmesi için ünitece tanimlamanin hatali yapildigini ve kaldirilmasi gerektigini belirten “Onay Yazisi” tanzim edilmesi gerekmektedir.

Tanimlama hangi sosyal güvenlik il müdürlügü/sosyal güvenlik merkezi tarafindan islenmisse yalnizca o sosyal güvenlik il müdürlügü/sosyal güvenlik merkezi tarafindan “Isveren Tescil Uygulamasi” programlarinda mevcut, “Tescil Degisiklik Islemleri” menüsü isaretlenmek suretiyle erisilen “Tescil Degisiklik” ekranlari vasitasiyla kaldirilabilecektir.

Buna göre, bahse konu ekrandan “Sahte Isyeri Tanimlamasinin Kaldirilmasi” seçenegi seçilerek;

“1-Denetim Raporu” seçilmek suretiyle “raporun tarih ve sayisi” ile raporu düzenleyen Denetmen(D)/Müfettis(M) bilgisi,

“2-Nihai Yargi Karari” seçilmek suretiyle “kararin tarih ve sayisi”,

“3-Hatali Tanimlama” seçilmek suretiyle “onay yazisinin tarih ve sayisi”,

bilgilerinin girisi yapilarak tanimlama kaldirilabilecektir.

Diger taraftan, sahte isyeri tanimlamasi nedeniyle isverenliginden dolayi iliskilendirme yapilan kisiler(gerçek kisi isverenler, tüzel kisi isverenler ile tüzel kisiligi olusturan ortaklar) hakkinda tanzim edilen denetim raporu tarihinden itibaren 10 yil içinde bu kapsamda tekrar sahte sigortali çalistirildiginin denetim raporu ile tespit edilmemesi halinde kaydi yapilan kisiler bakimindan, “Sahte Isyeri” iliskilendirilmesi ayri ayri olmak üzere sistem tarafindan otomatik olarak silinecektir.

Söz konusu sekilde otomatik olarak silinen “Sahte Isyeri” isveren bilgileri nedeniyle, “Süpheli Isyeri” tanimlamasi bulunan diger isyerlerinin de “Süpheli Isyeri” tanimlamasi yine otomatik olarak kaldirilacaktir.

2.5.2- Kontrollü isyeri tanimlamasinin kaldirilmasi

“Kontrollü Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasina iliskin Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlari tarafindan düzenlenmis rapor bulunmadigi sürece tanimlama kaldirilmayacaktir. Ancak, ünitece tanimlamanin sehven yapildiginin anlasilmasi durumunda, tanimlamanin kaldirilabilmesi için ünitece tanimlamanin hatali yapildigini ve kaldirilmasi gerektigini belirten “Onay Yazisi” tanzim edilmesi gerekmektedir.

Buna göre, bahse konu ekrandan “Kontrollü Isyeri Tanimlamasinin Kaldirilmasi” seçenegi seçilerek;

“1-Denetim Raporu” seçilmek suretiyle “raporun tarih ve sayisi” ile raporu düzenleyen Denetmen(D)/Müfettis(M) bilgisi,

“2-Hatali Tanimlama” seçilmek suretiyle “onay yazisinin tarih ve sayisi” bilgilerinin girisi yapilarak tanimlama kaldirilabilecektir.

2.5.3- Süpheli isyeri tanimlamasinin kaldirilmasi

“Süpheli Isyeri” tanimlamasinin kaldirilmasina iliskin Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlari tarafindan düzenlenmis rapor bulunmasi durumunda isyerinin süpheli tanimlamasi kaldirilacaktir.

Tanimlama isyerinin tescilli bulundugu sosyal güvenlik il müdürlügü/sosyal güvenlik merkezi tarafindan “Isveren Tescil Uygulamasi” programlarinda mevcut, “Tescil Degisiklik Islemleri” menüsü isaretlenmek suretiyle erisilen “Tescil Degisiklik” ekranlari vasitasiyla kaldirilabilecektir.

Buna göre, bahse konu ekrandan “Süpheli Isyeri Tanimlamasinin Kaldirilmasi” seçenegi seçilerek;

“1-Denetim raporu” seçilmek suretiyle “raporun tarih ve sayisi” ile raporu düzenleyen Denetmen(D)/Müfettis(M) bilgilerinin,

girisi yapilarak tanimlama kaldirilabilecektir.

Diger taraftan, iz islemi gerçeklestirilmis isyerlerine Süpheli isyeri tanimlamasi yapilamayacagi gibi, “Süpheli Isyeri” tanimlamasi bulunan isyerlerinin iz islemine tabi tutulmasi durumunda da “Süpheli Isyeri” tanimlamasi sistem tarafindan otomatik olarak kaldirilacaktir.

2.6- Sahte isyeri ve/veya sahte sigortali tescil ettigi tespit edilen isverenlere hizmet veren sözlesmeli meslek mensubuna ait tutulan bilgilerin silinmesi

Kontrollü isyerlerinin tespitinde kullanilmak amaciyla sisteme kaydedilen sahte isyeri ve/veya sahte sigortali tescil ettigi tespit edilen isverenlere hizmet veren sözlesmeli meslek mensuplarindan (SM/SMMM/YMM) kusurlu oldugu tespit edilenlerin TCKN/VKN bilgileri, rapora konu olan tespitin;

-Sahte isyeri olmasi halinde, tanzim edilen denetim raporu tarihinden itibaren 10 yil, -Gerçek isyerinden sahte sigortali bildirimi olmasi halinde, tanzim edilen denetim raporu tarihinden itibaren 5 yil,

içinde sisteme kaydi yapilan meslek mensubu hakkinda bu kapsamda ikinci bir tespitin yapilmamasi durumunda kaydi tutulan bilgiler sistem tarafindan otomatik olarak silinerek veri kütügünden çikarilacaktir.

3- ISVERENE AIT TANIMLAMA YAPILAN ISYERLERI ILE ISYERINI SÜPHELI YAPAN ISYERLERI LISTESI

Isveren intra programlarinda ISVEREN TESCIL seçenegi altinda yer alan “SAHTE/SÜPHELI/KONTROLLÜ TESCIL” ekrani vasitasiyla;

-VKN veya TCKN girilmek suretiyle ilgili isverene ait tanimlama yapilan Türkiye genelindeki tüm isyerlerinin,

-Süpheli isyeri tanimlamasinin hangi isyerine yapilan sahte isyeri tanimlamasi nedeniyle yapildiginin,

sorgulanmasina imkan bulunmaktadir.

Örnek 1– Ankara ili Rüzgarli SGM’de tescilli bulunan 987654321 vergi kimlik numarali (A) Ltd.Sti. ünvanli isverene ait Türkiye genelindeki tanimlama yapilan tüm isyerleri, isveren intra programlarinda ISVEREN TESCIL seçenegi altinda yer alan “SAHTE/SÜPHELI/KONTROLLÜ TESCIL” ekrani vasitasiyla ilgili isverenin;

Vergi/T.C. Kimlik No: 987654321 Liste Tipi : Hepsi

vergi kimlik numarasinin sisteme girilmesi suretiyle isverenin SAHTE/SÜPHELI/KONTROLLÜ tanimlamasi yapilan Türkiye genelindeki tüm isyerlerinin listesi alinabilecektir.

Örnek 2- Ankara ili Rüzgarli SGM’de tescilli bulunan 01.1234567.06 numarali isyerine süpheli isyeri tanimlamasinin hangi isyerine yapilan sahte isyeri tanimlamasi nedeniyle yapildiginin isveren intra programlarinda ISVEREN TESCIL seçenegi altinda yer alan “SAHTE/SÜPHELI/KONTROLLÜ TESCIL” ekrani vasitasiyla süpheli isyerinin,

Eski Sube-Sicil No : 01 – 1234567

isyeri sicil numarasinin girilmesi suretiyle isyerini süpheli yapan isyerleri listesi alinabilecektir.

4- ISYERLERINDEN YAPILAN BILDIRIMLERDE IP ADRESININ TESPITI

Isyerlerinden yapilan bildirimlerle ilgili olarak, bildirimin hangi IP adresinden yapildiginin, ayrica bildirimin yapildigi IP adresinden baska isyerleri için de APHB gönderilip gönderilmediginin tespiti amaciyla, isveren intra programlarinda ISVEREN seçenegi altinda; -IP ADRESINDEN GÖNDERILEN APHB’LERIN LISTESI -APHB GÖNDERENLERIN IP ADRESLERINI SORGULAMA programlarina yer verilmistir. Mahkemelerce veya Kurum personelince gereksinim duyulmasi halinde, söz konusu bilgilerin bahse konu programlardan temin edilmesi gerekmektedir.

Öte yandan, gerek sahte isyerlerinden yapilan bildirimlerin hangi IP adresinden yapildigi hususunun gerekse sahte bildirim yapilan IP adresinden baska isyerleri için de bildirim yapilip yapilmadiginin tespiti amaciyla Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarina da görüntüleme yetkisi talep edilmesi gerekmektedir.

5- ÇESITLI HÜKÜMLER

5.1 Bu genelgenin yayimi tarihinden önceki kurallara istinaden, listeleme programlarindan alinmis ancak henüz denetime sevk islemi yapilmamis isyerlerine iliskin “Süpheli Isyeri” listeleri dikkate alinmayacaktir.

5.2 Bu genelgenin yayimi tarihinden önce kontrollü ve süpheli isyeri gerekçesiyle denetime sevk islemi yapilmis;

-ve denetime baslanilmis ancak, henüz sonuçlandirilmamis olan görevler bu genelge hükümlerine göre sonuçlandirilacaktir.

-ancak, henüz denetime baslanilmamis olan ve bu genelge hükümlerine göre incelenmesine gerek bulunmadigi degerlendirilen isyerleri denetimden sarfinazar edilecektir.

6- YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILAN GENEL YAZILAR VE TALIMATLAR

Genelge ekinde yer alan Ek-3 tabloda belirtilen genel yazilar ve e-posta talimatlar bu genelgenin yayimlandigi tarih itibariyle yürürlükten kaldirilmistir.

Bilgi edinilmesini ve geregini rica ederim.

Dr. Mehmet Selim BAGLI

Kurum Baskani

EK/1

T.C.

SOSYAL GÜVENLIK KURUMU BASKANLIGI

……………….Sosyal Güvenlik Il Müdürlügü

…………………..Sosyal Güvenlik Merkezi

Sayi :

Konu : Kontrollü Isyeri tanimlamasinin yapilmasi

MÜDÜRIYET MAKAMINA DAHILI

Müdürlügümüzde………………………………………………. sicil sayili dosyada islem gören …………………………………….nin “Kontrollü Isyeri” olarak tanimlanmasi amaciyla yazimizin Isyeri Tescil Servisine havalesini arz ederim.

Müdür Yardimcisi

Ek/2

T.C.

SOSYAL GÜVENLIK KURUMU BASKANLIGI

…………………………Sosyal Güvenlik Il Müdürlügü

…………………………Sosyal Güvenlik Merkezi

Sayi :

Konu : Isyerinin “Sahte Isyeri” olup olmadiginin incelenmesi

MÜDÜRIYET MAKAMINA DAHILI

Müdürlügümüzde ………………………………………….. sicil sayili dosyada islem gören……………………………….Kontrollü Isyeri/Otomatik Kontrollü/Süpheli Isyeri olarak sisteme tanimlanmis olup, söz konusu isyerinin “Sahte Isyeri” olup olmadigi hususunda tereddüde düsüldügünden, 15 günlük süre içinde gerekli incelemenin yapilmasi amaciyla yazimizin Sosyal Güvenlik Denetmenleri Servisine havalesini arz ederim.

Müdür Yardimcisi

EK/3

YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILAN GENEL YAZILAR VE E-POSTA TALIMATLAR
SIRA NO	GENEL YAZILAR
SIRA NO	TARIHI	SAYISI	KONUSU
1	27/2/2007	143598	Isyerlerinin denetimi
2	29/6/2010	1208701	Kurumumuzca gönderilen tebligatlari almayan isyerlerinin e-sigorta sifrelerinin askiya alinmasi
3	5/1/2012	317008	Sahte, kontrollü ve süpheli isyerleri ile ilgili yapilacak islemler (Genel yazinin 1, 2 ve 3 numarali bölümleri yürürlükten kaldirilmistir.)
4	14/4/2014	5727397	Sahte, süpheli ve kontrollü isyerleri
5	28/5/2015	2823305	Sahte ve kontrollü isyeri tanimlamalari
	E-POSTA TALIMATLAR
SIRA NO	TARIHI	SAYISI	KONUSU
1	5/1/2012	2012-2	Genel Yazi
2	12/4/2012	2012-24	Sahte isyerleri
3	13/8/2012	2012-58	Sahte, kontrollü ve süpheli isyerleri ile ilgili yapilacak islemler
4	18/4/2014	2014-39	Sahte, süpheli ve kontrollü isyerleri
5	14/5/2014	2014-49	Sahte, süpheli ve kontrollü isyerleri
6	19/6/2014	2014-64	Sahte, süpheli ve kontrollü isyerleri
7	10/11/2014	2014-103	Sahte, süpheli ve kontrollü isyerleri

(05.02.2018)

DİĞER HABERLER

Tesmer

Staj İşlemleri

SGK Genelgesi 2018/6 Sahte Kontrollü ve Şüpheli İşyerleri